ฉันจะ กำหนดคุณสมบัติสำหรับ สถานะ ของผู้ซื้อขาย ดูที่ ข้อดี ภาษี และวิธีที่คุณ สามารถรับได้

+

ฉันจะกำหนดคุณสมบัติสำหรับสถานะของผู้ซื้อขาย? ดูที่ข้อดีภาษีและวิธีที่คุณสามารถรับได้ เอื้อเฟื้อภาพ FreeDigitalPhotos โดยเจสันแวน Steenwyk ข่าวดีก็คือว่าถ้าคุณเป็นคนที่เต็มเวลาครอบงำย้อม-in-the-ขนสัตว์, ไม่ยอมใครง่ายๆ FOREX หรือผู้ค้าในตลาดอื่น ๆ ที่ซื้อขายในชีวิตประจำวันหรือใกล้วันมีบางประโยชน์ทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญที่สามารถใช้ได้ คุณว่าไม่พร้อมที่จะเข้าร่วมการตลาดสบายมากขึ้น ข่าวร้ายก็คือว่ามันเป็นเรื่องที่ยากสวยที่จะมีคุณสมบัติสำหรับพวกเขา แต่เราจะไปที่ในบิต ทำไมมันจะเป็นความคิดที่ดีที่จะมีคุณสมบัติเป็น 'ผู้ประกอบการ' เพื่อวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง? แรกของทั้งหมดที่คุณจะได้รับการหักค่าใช้จ่ายมากขึ้น หากคุณเป็นผู้ประกอบการเต็มเวลามากกว่าสวนที่หลากหลายทำมันด้วยตัวเองของนักลงทุนที่คุณจะได้รับรายการการหักเงินของคุณในตารางซีเป็นหลักกรมสรรพากรแล้วตระหนักถึงค่าใช้จ่ายในการค้าของคุณทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ คนอื่นมีการใช้ตารางการแข่งขันเอแตกต่างที่มีสิทธิจะสามารถบันทึกผู้ประกอบการค้าเป็นก้อนของการเปลี่ยนแปลงเมื่อมันถึงเวลาที่จะยื่นภาษีรายได้ นี่คือเหตุผลที่: ประโยชน์ตาราง C โดยปกตินักลงทุนรายย่อยต้องหักค่าใช้จ่ายการค้าและการลงทุนของพวกเขาในการจัดตารางเวลาของการคืนภาษีรายได้ของแต่ละคน กรมสรรพากรถือว่าพวกเขาเป็นหักแยกอื่น ๆ และเป็นเช่นที่พวกเขามักจะมีเรื่องที่ร้อยละ 2 ของเกณฑ์รายได้รวมปรับก่อนที่จะกลายหักลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งหมายความว่าถ้านักลงทุนที่มีรายได้ประจำปีของ $ 100,000 และ $ 5,000 ค่าใช้จ่ายในการซื้อขายเขาสามารถหักค่าใช้จ่าย $ 3,000 (สมมติว่าไม่มีการหักเงินอื่น ๆ อื่น ๆ ที่แยก) ผู้ประกอบการในสถานการณ์เดียวกันแน่นอน แต่ผู้ที่มีคุณสมบัติสำหรับสถานะภาษีผู้ประกอบการค้าแสดงรายการค่าใช้จ่ายในการซื้อขายเมื่อตาราง C กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ ค่าใช้จ่ายในตาราง C ไม่ใช่เรื่องที่จะเกณฑ์ร้อยละ 2 ที่ใช้กับค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดแยกและดังนั้นผู้ประกอบการจะสามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมด $ 5,000 จัดการเช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยถ้ามี นี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ค้า Forex และสินค้าโภคภัณฑ์ที่มักจะยกระดับสูงและดังนั้นจึงอาจจะมีค่าใช้จ่ายความสนใจอย่างมาก ผู้ค้าสามารถหักเงินที่สนใจของทุกคนในการจัดตารางเวลาของพวกเขา C ที่นักลงทุนรายย่อยจะต้องแสดงรายการค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยการลงทุนเป็นรายการหักอื่น ๆ แยกรายการในตาราง A. (หมายเหตุ: ค่าคอมมิชชั่นและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของการได้มาหรือการกำจัดของหลักทรัพย์ไม่ได้หัก แต่ต้องนำมาใช้เพื่อ ตัวเลขกำไรหรือขาดทุน.) ซึ่งกลายเป็นจุดเริ่มต้นของปัญหาที่สำคัญมากในปี 2013 เป็นที่เรียกว่า "ข้อ จำกัด ของสว่า" จำกัด จำนวนของการหักแยกอื่น ๆ ที่คุณอาจจะใช้ถ้ารายได้ของคุณได้มากกว่า $ 250,000 (เดี่ยว) หรือ $ 300,000 (ยื่นแต่งงานร่วมกัน) นอกจากนี้ในขณะที่นักลงทุนสามารถหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยเท่าของรายได้การลงทุนพ่อค้าไม่มีขีด จำกัด ดังกล่าว หากดอกเบี้ยจ่ายเกินรายได้การลงทุนผู้ค้าสามารถหักจำนวนเงินใด ๆ ที่เหลือกับรายได้ปกติ นี่คือความจริงแม้ว่าดอกเบี้ยจ่ายเกินรายได้การลงทุนกว่า $ 3,000 มาตรา 475 Mark-to-Market (MTM) การเลือกตั้ง นี้เป็นประโยชน์อย่างมีนัยสำคัญทางภาษีที่มีอยู่ให้กับผู้ค้าที่มีคุณสมบัติที่ไม่สามารถใช้ได้กับนักลงทุนธรรมดา กรมสรรพากรจะช่วยให้ผู้ที่มีคุณสมบัติเป็นผู้ค้าที่จะเลือกทำเครื่องหมายในการตลาด (MTM) บัญชีหลักทรัพย์และมาตรา 1256 สัญญา กฎระเบียบที่ได้ระบุไว้ในมาตรา 475 ของประมวลรัษฎากรภายใน กฎข้อที่ช่วยให้คุณสามารถรักษาความปลอดภัยที่ครอบคลุมคุณถือ (นอกเหนือจากสินค้าคงคลังที่ไม่สามารถใช้ได้กับผู้ค้าแต่ละรายมากที่สุด) ว่าคุณขายมันสำหรับมูลค่าตลาดยุติธรรมในตอนท้ายของปี ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องขายอะไรที่จะยอมรับการสูญเสียที่ต้องเสียภาษี (หรือกำไร) สำหรับเรื่องที่ กําไรจะถือว่าเป็นรายได้ปกติและความสูญเสียที่จะถือว่าเป็นความสูญเสียสามัญ การสูญเสียสามัญจะดีกว่าที่จะมีการสูญเสียเงินทุนเพราะคุณสามารถใช้พวกเขาเพื่อชดเชยทุกประเภทของรายได้รวมรายได้ปกติ, กำไรรายได้ดอกเบี้ยและผลงานและรายได้เรื่อย ๆ ในทางตรงกันข้ามมักจะลงทุนใด ๆ ในมาตรา 1256 สัญญามีการยอมรับกำไรกฎระเบียบภาษี ที่เจ็บเพราะถ้าคุณมีมากกว่า $ 3,000 ในการสูญเสียกำไรสุทธิหลังของคุณจะถูกยกเลิกออกคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายการสูญเสียส่วนเกินดังกล่าวข้างต้น $ 3,000 เครื่องหมายกับรายได้ หากคุณเป็นผู้ประกอบการที่คุณจะได้รับรอบข้อ จำกัด นี้โดยการเลือกตั้งมาตรา 475 MTM กับกรมสรรพากร (แม้ว่าคุณจะต้องทำเช่นนั้นโดยในเดือนเมษายน 15. คุณไม่สามารถมองย้อนกลับไปในเวลาและทำให้การเลือกตั้ง) ปลาย หากคุณมีการสูญเสียไตรมาสที่ 1 ขนาดใหญ่คุณอาจต้องการที่จะพิจารณาการหักนี้เพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถเพิ่มการตัดหนี้สูญของคุณ ที่ปรึกษาหลายคนแนะนำให้ส่วนใหญ่ของลูกค้าของพวกเขาเพราะข้อเสียมีน้อยและไกลระหว่างเมื่อเทียบกับการเลือกตั้ง upsides MTM หากคุณพัดกำหนดเส้นตายการเลือกตั้งคุณยังสามารถสร้างองค์กรใหม่และการค้าผ่านที่ตราบเท่าที่คุณจะทำให้การเลือกตั้งของคุณภายใน 2 เดือนและ 15 วันของการสร้างกิจการ Carryback ของการสูญเสีย มีการสูญเสียส่วนเกิน? นักลงทุนจะออกจากโชคในสิ่งที่มากกว่า $ 3,000 ที่เรากล่าวถึง พวกเขาจะต้องดำเนินการสูญเสียเหล่านั้นไปข้างหน้าและใช้พวกเขาในอนาคต แต่ถ้าคุณเป็นผู้ประกอบการค้าและคุณมีสิทธิ์ได้รับการเลือกตั้ง MTM การเลือกตั้งที่ช่วยให้คุณสามารถดำเนินการสูญเสียย้อนกลับในเวลาและได้รับเงินคืนจากจำนวนที่ จำกัด ของปีภาษีก่อน! ภาษีต่ำทางเลือก หากคุณอยู่ภายใต้ภาษีขั้นต่ำทางเลือกมากที่สุดของค่าใช้จ่ายในการลงทุนของคุณได้รับ 'เล็บกลับ' หรือไม่ได้รับอนุญาตภายใต้ AMT นั่นไม่เป็นความจริง แต่ถ้าคุณมีสิทธิ์เป็นผู้ประกอบการภายใต้กฎระเบียบกรมสรรพากร ค่าใช้จ่ายของคุณได้รับการรักษาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่นำไปหักลดหย่อนภายใต้ชุดของกฎภาษีอย่างใดอย่างหนึ่ง นักลงทุนเมื่อเทียบกับผู้ประกอบการค้าต้องแสดงรายการกำไรและขาดทุนที่เกิดจากการจัดตารางเวลาดี ฉันมีสิทธิ์? ในขณะที่ผลประโยชน์ทางภาษีสถานะของผู้ประกอบการค้ามีความสำคัญมันไม่ง่ายที่จะมีคุณสมบัติสำหรับพวกเขา ตามที่กรมสรรพากร คุณต้องพยายามที่จะทำกำไรจากการเคลื่อนไหวของตลาดในชีวิตประจำวันในราคาของหลักทรัพย์และไม่ได้มาจากเงินปันผลดอกเบี้ยหรือการแข็งค่าของเงินทุน กิจกรรมของคุณจะต้องเป็นรูปธรรม; และ คุณจะต้องดำเนินการเกี่ยวกับกิจกรรมที่มีความต่อเนื่องและสม่ำเสมอ เห็นได้ชัดว่าการมีเพศสัมพันธ์ที่เขียนไว้ในจำนวนมากของห้องเลื้อยเพราะแต่ละมาตรฐานเหล่านี้เป็นส่วนตัวมาก กฎหมายไม่เคยมีข้อตกลงที่กำหนดไว้โดยเฉพาะเช่น "มาก" และ "มีความต่อเนื่องและสม่ำเสมอ" หรือการมีเพศสัมพันธ์ได้นำเสนอผู้ค้ามากในทางของการคุ้มกันอย่างแน่นหนาปลอดภัย เพื่อที่กฎหมายไม่ได้ให้คำแนะนำมากที่เราจะต้องมองไปที่การกระทำที่เกิดขึ้นจริงการบังคับใช้กฎระเบียบและกฎหมายสำหรับคำแนะนำ ในกรณีที่ผ่านมาศาลภาษีอากรสหรัฐคอตต์ v. ข้าราชการ ศาลตัดสินว่าการดำเนินการเฉพาะในธุรกิจการค้า 75 ครั้งในหนึ่งปีและ 99 ครั้งในอีกไม่เพียงพอที่จะมีคุณสมบัติเป็นซื้อขายอย่างต่อเนื่องและเป็นประจำ นี่คือแม้จะมีความจริงที่ว่าคอตต์ไม่ได้ในความเป็นจริงอุทิศเวลามากที่จะตรวจสอบการลงทุนของเขาในวันที่เขาไม่ได้ดำเนินธุรกิจการค้าใด ๆ นอกจากนี้ผู้พิพากษาจัดซื้อและถือลงทุนกับเขา ใช่มันดูเหมือนว่าแปลกที่จะคิดว่าคนที่เข้าร่วมในธุรกิจการค้าใน 99 ปีเป็น 'ซื้อและถือ' นักลงทุน แต่ข้อเท็จจริงในกรณีที่นำผู้พิพากษาที่จะสรุปว่าคอตต์กำลังมองหาเงินปันผลและกำไรจากเงินทุนที่จะสร้างผลกำไรของเขามากกว่าที่จะยึดมั่นในความต้องการของกรมสรรพากรว่าเขาขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของตลาดในชีวิตประจำวัน ระยะเวลาการถือครองเฉลี่ยคอตต์ต่อการค้าในช่วงปีปกคลุมด้วยข้อพิพาทเป็น 35 วันในช่วงเวลาที่คอตต์เก็บ $ 120,000 เงินปันผลหรือมากกว่า นอกจากนี้คอตต์, เจ้าของธุรกิจเกษียณรวบรวมกว่า 350,000 $ ค่าที่ปรึกษาในช่วงเวลาเดียวกัน ที่มีรายได้มากจากแหล่งภายนอกศาลจัดขึ้นคอตต์เป็นบุคคลที่ไม่ได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้ประกอบการค้าเต็มเวลา ดังนั้นสิ่งที่คุณต้องทำอย่างไร โรเบิร์ตกรีน, CPA, นักบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญในการให้บริการสำหรับผู้ค้าที่ใช้งานได้ออกมาวางสิ่งที่เขาเรียกว่า "กฎทอง" สำหรับการคัดเลือกสำหรับสถานะผู้ประกอบการ ป. ร. ให้ไว้ทำนองที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายและมติจดหมายส่วนตัวสีเขียวแสดงให้เห็นต่อไปนี้เป็นเกณฑ์ที่แท้จริงในการสร้างตัวเองเป็นผู้ประกอบการค้าเพื่อการเสียภาษี: การค้าแบบเต็มเวลาหรือนอกเวลาทุกวันทุกวัน อย่างน้อย 4 ชั่วโมงต่อวันโดยเฉลี่ยแล้วการทำงานธุรกิจการค้าของคุณ ไม่มีนาคจริงในกิจกรรม คุณค้าตลอดทั้งปีเช่นเดียวกับที่คุณกำลังทำงานงานเต็มเวลา การค้าร้อยละ 75 หรือมากกว่าของวันทำการซื้อขายที่มีอยู่ คุณควรจะทำให้การซื้อขาย 1,000 หรือมากกว่าในแต่ละปี ส่วนใหญ่ของธุรกิจการค้าของคุณควรจะซื้อขายวันหรือแกว่ง แสดงให้เห็นถึงความตั้งใจของคุณควรจะทำให้ชีวิตเป็นผู้ประกอบการค้า คุณได้ลงทุนอย่างมากในเครื่องมือ, การศึกษา, ซอฟแวร์และอื่น ๆ คุณมีสำนักงานที่บ้านหรือพื้นที่สำนักงานโดยเฉพาะนอกบ้าน ขนาดบัญชีของคุณควรจะมีขนาดใหญ่เมื่อเทียบกับสินทรัพย์โดยรวมของคุณ นอกจากนี้กรีนกล่าวว่าการซื้อขายอัลกอริทึมจะไม่นับ คุณจะต้องเป็นหนึ่งในการดึงทริกเกอร์ นอกจากนี้รูปแบบกำไรของคุณควรพึ่งพาการซื้อและขายบ่อยครั้งที่มีกำไร ยิ่งคุณพึ่งพาการถือหุ้นในระยะยาวดอกเบี้ยและเงินปันผลและกำไรคุณพยายามที่จะรักษากำไรภายใต้กฎระเบียบภาษีแล้วสงสัยมากขึ้นสถานะของคุณเป็นผู้ประกอบการจะกลายเป็น สำหรับข้อมูลเฉพาะเพิ่มเติมโปรดดูที่หนังสือสีเขียว, คู่มือภาษีผู้ประกอบการสีเขียว